1
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA 2022 ROK
Sporządzone wg Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
Zatwierdzonych do stosowania w UE
Dane ogólne
2
Podmiot: RESBUD SPÓŁKA EUROPEJSKA (RESBUD SE)
Numer rejestrowy KRS: 0001005556
Adres siedziby: ul. Zielna 20, 32-085 Modlniczka
Telefon: (12) 307 15 99, 734 196 018
+48 12 307 15 99
E-mail: resbud@resbud.pl
Strona internetowa: www.resbud.pl
Okres sprawozdawczy: 1 Styczeń 2022 – 31 Grudzień 2022
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia
2022 roku. Dane porównawcze prezentowane są według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku dla
sprawozdania z sytuacji finansowej, za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku dla rachunku
zysków i strat, sprawozdania z całkowitych dochodów, sprawozdania z przepływów pieniężnych
oraz sprawozdania ze zmian w kapitale własnym.
Biegli rewidenci
Podmiotem badającym sprawozdanie finansowe za rok 2022 była spółka:
Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o.
ul. Radzikowskiego 27/03, 31-315 Kraków,
NIP: 676-007-69-92
kom.573-327-566
tel./fax.(012)422-49-86
http://www.interfin.pl
Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze Sprawozdanie zostało zatwierdzone dnia 31 marca 2023 roku.
3
Spis treści
I. Sprawozdanie z wyniku finansowego i innych całkowitych dochodów......................................... 6
II. Sprawozdanie z sytuacji finansowej .......................................................................................... 7
III. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ............................................................................ 9
IV. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych.............................................................................10-11
V. Zasady Polityki Rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające .......................................... 11
1. Informacje ogólne ....................................................................................................... 11
2. Skład organów Spółki................................................................................................... 12
3. Znaczacy akcjonariusze jednostki dominującej ............................................................. 13
4. Spółki zależne ............................................................................................................. 13
5. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach .................................. 13
5.1. Profesjonalny osąd ................................................................................................................. 13
5.2. Niepewność szacunków ......................................................................................................... 14
6. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego ............................. 14
6.1. Oświadczenie o zgodności ...................................................................................................... 15
6.2. Waluta funkcjonalna .............................................................................................................. 15
7. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości .................................................................. 15
7.1. Nowe standardy i interpretacje zastosowane w 2022 roku ................................................... 15
7.2.Standardy i interpretacje opublikowane i zatwierdzone przez UE, które nie weszły jeszcze w
życie ............................................................................................................................................... 16
8. Istotne zasady rachunkowości ............................................................................................. 17
8.1. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej .................................................................. 17
8.2. Rzeczowe aktywa trwałe ........................................................................................................ 18
8.3. Aktywa trwałe przeznaczone do odsprzedaży ....................................................................... 19
8.4. Nieruchomości Inwestycyjne .................................................................................................. 20
8.5. Wartości niematerialne .......................................................................................................... 21
8.6. Wartość firmy ......................................................................................................................... 22
8.7. Leasing .................................................................................................................................... 22
8.8. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych .............................................................. 23
8.9. Koszty finansowania zewnętrznego ....................................................................................... 24
8.10. Aktywa i zobowiązania finansowe ........................................................................................ 24
8.11. Utrata wartości aktywów finansowych ................................................................................ 25
8.12. Pochodne instrumenty finansowe i zabezpieczenia ............................................................ 26
8.13. Zapasy ................................................................................................................................... 27
8.14. Pozostałe należności ............................................................................................................. 27
4
8.15. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych ......................................................... 27
8.16. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne ............................................. 28
8.17. Rezerwy ................................................................................................................................ 28
8.18. Odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe ...................................................................... 28
8.19. Przychody ............................................................................................................................. 29
8.20. Koszty ................................................................................................................................... 30
8.21. Podatki .................................................................................................................................. 31
8.22. Zysk na akcję ......................................................................................................................... 32
9. Segmenty operacyjne……………………………………………………………………………………………………..……32
10. Przychody i koszty ................................................................................................................. 33
10.1. Przychody z działalności ....................................................................................................... 33
10.2. Koszty wg rodzajów .............................................................................................................. 33
10.3. Pozostałe przychody operacyjne .......................................................................................... 33
10.4. Pozostałe koszty ………………………………………………………………………………………………………………34
10.5. Przychody finansowe …………………………………………………………………………..…………………………34
10.6. Koszty finansowe …………………………………………………………………………………………………………….34
11. Podatek dochodowy ............................................................................................................. 34
11.1. Obciążenia podatkowe ......................................................................................................... 34
12. Zysk przypadający na jedną akcję ................................................................................. 35
13. Rzeczowe aktywa trwałe .............................................................................................. 35
14. Wartości niematerialne i prawne ................................................................................. 36
15. Aktywa finansowe ....................................................................................................... 36
15.1.Inwestycje w jednostkach zależnych ..................................................................................... 36
15.2. Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe ................................................................... 36
16. Pozostałe aktywa trwałe .............................................................................................. 36
17. Zapasy ......................................................................................................................... 37
18. Krótkoterminowe należności oraz pozostałe aktywa niefinansowe ............................... 37
19. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ............................................................................... 37
20. Kapitał podstawowy i pozostałe kapitały rezerwowe .................................................... 37
20.1. Kapitał podstawowy ............................................................................................................. 37
20.2. Pozostałe kapitały ................................................................................................................ 38
20.3. Zyski zatrzymane (niepokryte straty) ................................................................................... 38
21. Świadczenia pracownicze i rezerwy .............................................................................. 38
22. Zobowiązania długoterminowe i krótkotermnowe ....................................................... 39
22.1 Kredyty i pożyczki .................................................................................................................. 39
23. Rezerwy ...................................................................................................................... 39
5
24. Zobowiązania warunkowe i zabezpieczenia .................................................................. 39
24.1. Zabezpieczenia ..................................................................................................................... 39
24.2. Rozliczenia podatkowe ......................................................................................................... 39
25. Informacje o podmiotach powiązanych ........................................................................ 40
25.1. Znaczące Spółki Zależne ....................................................................................................... 40
25.2. Wynagrodzenie wypłacone lub należne Członkom Zarządu oraz członkom Rady Nadzorczej
....................................................................................................................................................... 40
26. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ................................................................. 40
27. Zarządzanie kapitałem ................................................................................................. 41
28. Struktura zatrudnienia ................................................................................................. 41
29. Wpływ inwazji Federacji Rosyjskiej na Ukrainę oraz nałożone embarga na działalność
Spólki…………………………………………………………………………………………………………………………………………. 41
30. Zdarzenia po dniu bilansowym ……………………………………………………………………………………… 41
6
I. Sprawozdanie z wyniku finansowego i innych z całkowitych dochodów
Nota
Okres 12 miesięcy
zakończony 31-12-2022
Okres 12 miesięcy
zakończony 31-12-2021
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży 1 84 138,03
27 066,08
Pozostałe przychody operacyjne 3 151 746,05
116 692,15
Razem przychody z działalności operacyjnej
235 884, 08
143 758,23
Amortyzacja 2 0,00
0,00
Zużycie materiałów i energii 2 2 864,42
14 769,61
Usługi obce 2 1 571 541,09
991 607,84
Podatki i opłaty 2 89 817,03
15 388,43
Wynagrodzenia 2 305 141,93
236 169,00
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 2 93 280,50
77 145,87
Pozostałe koszty rodzajowe 2 112,00
161 805,00
Wartość sprzedanych produktów, towarów i
materiałów
2 0
0
Pozostałe koszty operacyjne 4 11 250,12
21 499,56
Koszty operacyjne ogółem
2 074 007,09
1 518 379,31
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
(1 838 123,01)
(1 374 627,08)
Przychody finansowe 5 70 952,38
1 456 411,23
Koszty finansowe 6 21 372 369,90
306 117,69
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
(23 139 540,53)
(224 333,54)
Podatek dochodowy 7,23 0
0
Zysk (strata) netto
(23 139 540,53)
(224 333,54)
Całkowity dochód
(23 139 540,53)
(224 333,54)
Podstawowy
7
II. Sprawozdanie z sytuacji finansowej
AKTYWA Nota 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021
Aktywa trwałe
137 428 551,68
158 659 013,30
Wartości niematerialne 10 0
0
Rzeczowe aktywa trwałe 9 0
0
Inwestycje w jednostkach zależnych 11 136 621 015,74
157 709 374,85
Udzielone pożyczki 11 807 535,94
949 638,45
Długoterminowe aktywa finansowe 23 0
0
Pozostałe aktywa trwałe 13 0
0
Aktywa obrotowe
152 148,07
115 958,89
Zapasy 14 0
0
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe 12 16 077,53
15 177,53
Należności handlowe oraz pozostałe należności 15 29 067,61
19 359,03
Udzielone pożyczki 11 0
0
Inne aktywa obrotowe 15 15 121,51
50 492,12
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 16 91 881,42
30 930,21
AKTYWA RAZEM
137 580 699,75
158 774 972,19
8
PASYWA Nota 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021
KAPITAŁY I DŁUGOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA
Kapitał własny
Kapitał podstawowy 17 159 300 860,67
120 207 646,28
Kapitał zapasowy 18 6 678 346,72
45 771 561,11
Kapitał rezerwowy 18 832 553,00
832 553,00
Kapitał z aktualizacji wyceny 18 (1 669 122,11)
(1 669 122,11)
Kapitał z połączenia jednostek 18 (18 289,00)
(18 289,00)
Zyski zatrzymane 19 (33 078 016,86)
(9 938 476,33)
Suma kapitałów własnych 132 046 332,42
155 185 872,95
ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE
Długoterminowe pożyczki i kredyty bankowe 21 1 120 607,43
1 045 364,94
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego 23 0
0
Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe 21 0
0
Suma zobowiązań długoterminowych 1 120 607,43
1 045 364,94
ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE
Rezerwy 21 9 608,86
9 800,00
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania 21 216 800,11
357 463,31
Krótkoterminowe pożyczki i kredyty bankowe 21 3 900 437,82
1 828 989,84
Bieżące zobowiązania podatkowe 23 0
0
Świadczenia pracownicze i rezerwy 20 117 049,71
139 651,81
Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe 21 0
0
Pozostałe zobowiązania 21 169 863,40
207 829,34
Suma zobowiązań krótkoterminowych
4 413 759,90
2 543 734,30
PASYWA RAZEM 137 580 699,75
158 774 972,19
9
III. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
Kapitał
podstawowy
Kapitał
zapasowy
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
Kapitał z
aktualizacji
wyceny
Kapitał z
połączenia
jednostek
Zyski
zatrzymane /
(skumulowana
strata)
Kapitały własny
ogółem
Stan na dzień
01.01.2021
8 388 860,70 8 464 746,59 832 553,00 (1 669 122,11)
(18 289,00) (9 714 142,79) 6 284 606,39
Zysk/ (strata) netto
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 (224 333,54) (224 333,54)
Pozostałe całkowite
dochody netto
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
zwiększenie kapitału
(emisja akcji)
111 818 785,58
37 306 814,52 0,00 0,00 0,00 0,00 149 125 600,10
Stan na dzień
31.12.2021
120 207 646,28
45 771 561,11 832 553,00 (1 669 122,11)
(18 289,00) (9 938 476,33) 155 185 872,95
0
0
0
0
Stan na dzień
01.01.2022
120 207 646,28
45 771 561,11 832 553,00 (1 669 122 ,11
(18 289,00) (9 938 476,33) 155 185 872,95
Zysk/ (strata) netto
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 (23 139 540,53)
(23 139 540,53)
Pozostałe całkowite
dochody netto
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
zwiększenie
kapitału(emisja akcji)
39 093 214,39 (39 093 214,39)
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Stan na dzień
31.12.2022
159 300 860,67
6 678 346,72 832 553,00 (1 669 122,11)
(18 289,00) (33 078 016,86)
132 046 332,42
10
IV . Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Nota
Okres 12 m
-
cy
zakończony 31-
12-2022
Okres 12 m
-
cy
zakończony
31-12-2021
I . Zysk ( strata) netto (23 139 540,53) (224 333,54)
Podatek dochodowy ujęty w wyniku 7 0,00 0,00
Koszty finansowe ujęte w wyniku 209 635,93 313 767,38
Zysk (strata) z tytułu zbycia rzeczowych aktywów trwałych 4 0,00 0,00
Zysk (strata) z tytułu utraty wartości należności i zobowiązań (28 474,41) 33 597,69
Amortyzacja 0,00 0,00
Dodatnie /ujemne różnice kursowe netto 74 374,86 174 055,30
Zmiana stanu należności 15 (9 708,58) (3 736,34)
Zmiana stanu zapasów 0,00 0,00
Zmiana stanu pozostałych aktywów 35 370,61 295 908,82
Zmiana stanu zobowiązań (140 663,20) (64925,33)
Zmiana stanu rezerw (191,14) 9 800,00
Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów 0,00 0,00
Zmiana pozostałych zobowiązań (60 568,04) (120 279,62)
Zapłacony podatek dochodowy 7 0,00 0,00
Zapłacone odsetki i różnice kursowe (35 457,90) (15 461,89)
Inne korekty 735,62 523,66
II. Korekty razem 45 053,75 623 249,67
A. Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej ( I+/-II ) (23 094 486,78) 398 916,13
11
Wpływy z tytułu spłat y pożyczek udzielonych 241 000,00 39 806,09
Wpływy z tytułu spłaty pożyczek udzielonych odsetki 0,00 0,00
Kwota udzielonych pożyczek (29 566,50) (1 000 821,51)
Płatności z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych 0,00 0,00
Wpływy ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych 0,00 0,00
Aktualizacja wartości aktywów finansowych na minus 11 21 088 359,11 0,00
B. Środki pieniężne netto związku z działalności inwestycyjnej
21 299 792,61 (961 015,42)
Dywidendy wypłacone 0,00 0,00
Dywidendy otrzymane 0,00 0,00
Zaciągnięcie pożyczek 1 886 575,60 593 029,50
Spłata rat pożyczek 0,00 0,00
Spłaty odsetek od pożyczek 0,00 0,00
Splata pozostałego zadłużenia 0,00 0,00
C .Środki pieniężne netto z działalności finansowej 1 886 575,60 593 029,50
D.Przepływy pieniężne netto razem 91 881,43 30 930,21
E. Bilansowa zmiana stanu środków 60 951,21 11 769,25
F. Środki pieniężne na początek okresu 30 930,21 19 160,96
G. Środki pieniężne na koniec okresu 16 91 881,42 30 930,21
V. Zasady Polityki Rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
1. Informacje ogólne
RESBUD SE („Spółka”) powstała w wyniku licznych przekształceń polskiego przedsiębiorstwa
państwowego powstałego w 1950 roku, a została zarejestrowana jako spółka typu europejskiego w
lutym 2018 roku.
Siedziba Spółki do dnia 29 grudnia 2022 roku mieściła się w Estonii, pod adresem: Järvevana tee 9-40,
Kesklinna linnaosa, 11314, Tallin, Estonia (rejestr Arriregister nr 14617750).
Przeniesienia siedziby na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej dokonano na podstawie art. 8 ust. 1 i 6
Rozporządzenia Rady (WE) nr 2157/2001 z dnia 8 października 2001 r. w sprawie statutu spółki
europejskiej (SE). W jego wyniku nie uległa zmianie firma pod którą prowadzona jest działalność
Spółki. Obecnie RESBUD SE jest zarejestrowana w Polsce przez Sąd Rejonowy dla Krakowa -
Śródmieścia w Krakowie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS:
0001005556.
Aktualna siedziba RESBUD SE: ul. Zielna 20,
12
32-085 Modlniczka k/Krakowa
Aktualne dane identyfikacyjne: NIP: 513-028-29-62
REGON: 524028180.
Akcje Spółki notowane są na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie od września 2007 roku.
Procedura przeniesienia siedziby do Polski nie spowodowała żadnych zmian w zakresie notowania
akcji Spółki na rynku regulowanym prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych S.A. w
Warszawie.
Spółka jako jednostka dominująca prowadzi głównie działalność zarządczą (head office) związaną z
organizacją i zarządzaniem spółkami zależnymi oraz planowaniem organizacyjnym, a także procesami
podejmowania decyzji.RESBUD SE jako spółka notowana na GPW wypełnia także liczne obowiązki
informacyjne (raporty, komunikaty, sprawozdania) mające na celu zapewnienie uczestnikom rynku
dostępu do istotnych informacji na temat spółki publicznej. Spółka stale podejmuje także działania
zmierzające do zwiększenia liczby akcji w obrocie giełdowym i wzrostu wartości tych akcji.
Spółka posiadała w 2022 roku jeden oddział zagraniczny zarejestrowany w Polsce (KRS:0000813367),
którego funkcjonowanie po zmianie siedziby Spółki stało się bezprzedmiotowe. RESBUD SE Oddział
Polska został wykreślony z Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 30 stycznia 2023 roku.
Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.
2. Skład organów Spółki
Skład Zarządu
W skład Zarządu RESBUD SE na dzień 31 grudnia 2022 roku wchodzili:
Krzysztof Długosz - Prezes Zarządu
Joanna Dyja - Członek Zarządu
Skład Rady Nadzorczej
W skład Rady Nadzorczej RESBUD SE na dzień 31 grudnia 2022 roku wchodziły następujące osoby:
Alexey Petrov - Przewodniczący Rady Nadzorczej
Anna Jõemets - Członek Rady Nadzorczej
Sergiusz Pietrosz - Członek Rady Nadzorczej
Maciej Grabowski - Członek Rady Nadzorczej
Agata Nowicka - Członek Rady Nadzorczej
W dniu 12 września 2022 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy powołało w skład
Rady Nadzorczej RESBUD SE Pana Sergiusza Pietrosza oraz Pana Macieja Grabowskiego.
Z dniem 12 października 2022 roku Pan Adam Zaremba złożył rezygnację z pełnienia funkcji Członka
Rady Nadzorczej RESBUD SE.
13
W dniu 17 listopada 2022 roku decyzją Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy
uzupełniono skład Rady Nadzorczej RESBUD SE poprzez powołanie do jej grona Pani Agaty Nowickiej.
3. Znaczący akcjonariusze jednostki dominującej
Akcjonariusz Liczba akcji % akcji Liczba głosów % głosów
Alexey Petrov 135 835 462
43,054 135 835 462 43,05
DKW POLSKA OÜ 57 995 627 18,382 57 995 627 18,38
Olga Petrova 38 083 739 12,071 38 083 739 12,07
4. Spółki zależne
RESBUD SE
CONPOL Sp. z o.o. ENERGOKOMPLEKT O.O.O.
(100 %)(100 %)
DELCRAFT EHITUS OÜ
(100 %)
UNIWERSIM Sp. z o.o.
(100 %)
5. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osadzie i szacunkach
5.1 Profesjonalny osąd
Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki wymaga od Zarządu osądów,
szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i
zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych.
Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować istotne korekty wartości bilansowych
aktywów i zobowiązań w przyszłości.
14
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd dokonał następujących osądów, które
mają największy wpływ na przedstawiane wartości bilansowe aktywów i zobowiązań.
Wspólne ustalenia umowne
Zasadniczo Spółka sprawuje współkontrolę nad jednostką, jeśli wraz z pozostałymi
współwłaścicielami współdziała w celu kierowania jej działalnością gospodarczą, co jest rozumiane
jako niemożność samodzielnego sprawowania kontroli nad jednostką. Oparty o powyższe osąd
charakteru wspólnego ustalenia umownego pozwala określić ustalenia umowne w Grupie jako
wspólne przedsięwzięcia w rozumieniu MSSF 11. Niemniej jednak, przy każdym wspólnym ustaleniu
umownym Spółka szacuje czy jej udział we wspólnym przedsięwzięciu pozbawia współinwestora
możliwości współdziałania lub współkontrolowania działalności jednostki, czy też odwrotnie, wymaga
jednomyślnej decyzji inwestorów.
5.2. Niepewność szacunków
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności
występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości
bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym. Spółka przyjęła założenia i
szacunki na temat przyszłości na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania sprawozdania
finansowego. Występujące założenia i szacunki mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości
wynikających ze zmian rynkowych lub zmian nie będących pod kontrolą Spółki. Takie zmiany są
odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach w chwili wystąpienia.
Odpisy aktualizujące wartość należności i zapasów
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości składnika
aktywów finansowych lub grupy aktywów finansowych. Zgodnie z MSSF 9 Spółka szacuje utratę
wartości aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu w oparciu o model
utraty wartości, który bazuje na kalkulacji strat oczekiwanych. Odpisu z tytułu utraty wartości
zapasów dokonuje się, jeśli w wyniku porównania wartości historycznych z wartościami aktualnymi
na dzień bilansowy (cena sprzedaży możliwa do uzyskania. Zarząd dokonując szacunków wartości
netto możliwej do uzyskania opiera się na najbardziej wiarygodnych dowodach, dostępnych w czasie
ich sporządzania, co do przewidywanej kwoty możliwej do zrealizowania z tytułu sprzedaży zapasów.
Jednostka stwierdza, że posiadane zapasy nie utraciły swojej wartości.
Wartość godziwa instrumentów finansowych
Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek ustala się
wykorzystując odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Spółka
kieruje się profesjonalnym osądem.
6. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego.
Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile
nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN.
15
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności
gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości.
6.1 Oświadczenie o zgodności
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi
Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”). Na
dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE
proces wprowadzania MSSF, MSSF mające zastosowanie do tego sprawozdania finansowego nie
różnią się od MSSF UE.
MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych
Standardów Rachunkowości („RMSR”).
Spółka prowadzi swoje księgi zgodnie z MSSF oraz w zakresie tam nieokreślonym, zgodnie z ustawą
o rachunkowości.
6.2 Waluta funkcjonalna
Jednostkowe sprawozdania finansowe Spółki zostały przedstawione w PLN, które są również walutą
funkcjonalną jednostki dominującej.
7. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości
Zasady polityki rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego Sprawozdania Finansowego
są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego za rok kończący 31
grudnia 2021.
7.1 Nowe standardy i interpretacje zastosowane w 2022 roku
Standardy i interpretacje zatwierdzone przez RMSR, które weszły w życie dla okresów obrotowych
rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku:
Nowy Standard lub zmiana
istniejącego
Data
wydania
Data efektywna
Data
efektywna w
UE
Ocena wpływu na
sprawozdanie finansowe
Spółki
Zmiany do MSSF 3
14.05.2020
01.01.2022
01.01.2022
Nieistotny wpływ
Zmiany MSR 16
Zmiany do MSR 37
Roczne zmiany MSSF okres
2018 – 2020
16
7.2 Standardy i interpretacje opublikowane i zatwierdzone przez UE, które nie weszły
jeszcze w życie
Poniżej przedstawiono nowe i zmienione standardy oraz interpretacje, które zostały opublikowane,
ale jeszcze nie weszły w życie do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego. Spółka
zamierza zastosować nowe i zmienione standardy i interpretacje, które mają zastosowanie, gdy
zaczną obowiązywać.
Nowy Standard lub zmiana istniejącego
Data wydania
Data
efektywna
Data
efektywna w
UE
Ocena wpływu na
sprawozdanie
finansowe Spółki
MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” 18.05.2017
01.01.2023
01.01.2023
Brak wpływu
Zmiany do MSR 1 oraz Wytyczne Rady
MSSF w zakresie ujawnień dotyczących
polityk rachunkowości w praktyce
12.02.2021
01.01.2023
01.01.2023
W trakcie oceny
Zmiany MSR 8: Definicja wartości
szacunkowych
12.02.2021
01.01.2023
01.01.2023
W trakcie oceny
Zmiany do MSR 1: Klasyfikacja
zobowiązań jako krótkoterminowe lub
długoterminowe
23.01.2020
01.01.2023
nie
zatwierdzone
W trakcie oceny
Zmiany do MSR 12: Podatku odroczony
dotyczący aktywów i zobowiązań
powstających na skutek pojedynczej
transakcji
07.05.2021
01.01.2023
nie
zatwierdzone
W trakcie oceny
Zmiany do MSSF 17 w zakresie
pierwszego zastosowania MSSF 17 i
MSSF 9
09.12.2021
01.01.2023
nie
zatwierdzone
W trakcie oceny
MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia
międzyokresowe"
30.01.2014
01.01.2016
nie
zatwierdzone
Brak wpływu
Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 w zakresie
sprzedaży lub wniesienia aktywów
pomiędzy inwestorem a jego
jednostkami stowarzyszonymi lub
wspólnymi przedsięwzięciami
11.09.2014
odroczone
odroczone
Brak wpływu
17
8. Istotne zasady rachunkowości
8.1 Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej
W opracowanym jednostkowym Sprawozdaniu Finansowym pozycje zawarte wycenia się w walucie
podstawowego środowiska gospodarczego, w którym Spółka prowadzi działalność tj. w walucie
funkcjonalnej tj. w złotych polskich (PLN), który stanowi walutę funkcjonalna i walutę prezentacji
Spółki.
Wyrażone w walutach obcych operacje gospodarcze ujmuje się na dzień ich zawarcia odpowiednio
po kursie:
faktycznie zastosowanym w przypadku sprzedaży lub kupna walut,
średnim ogłoszonym dla danej waluty przez NBP z dnia poprzedzającego ten dzień w
przypadku zapłaty należności lub zobowiązań, jeżeli nie jest zasadne zastosowanie
faktycznego kursu,
w przypadku pozostałych operacji po kursie średnim ustalonym dla danej waluty przez
Narodowy Bank Polski na dzień zawarcia transakcji, chyba, że w zgłoszeniu celnym lub w
innym wiążącym jednostkę dokumencie ustalony został inny kurs. Kursem obowiązującym na
dzień zawarcia transakcji jest średni kurs NBP ogłoszony w ostatnim dniu roboczym
poprzedzającym zawarcie transakcji.
Na dzień bilansowy wycenione zostały wyrażone w walutach obcych:
składniki aktywów – po kursie średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank
Polski na ten dzień,
składniki pasywów – po kursie średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank
Polski na ten dzień.
Różnice kursowe, dotyczące pozostałych aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych,
powstałe na dzień wyceny oraz przy zapłacie należności i zobowiązań w walutach obcych, ujmuje się
bezpośrednio w rachunku zysków i strat.
Przy sporządzaniu jednostkowego rocznego sprawozdania finansowego zastosowano następujące
kursy wymiany walut krajowych:
Kurs wymiany na
31.12.2021
Kurs wymiany
na
31.12.2022
EUR
4,5969
4,6808
RUB
85,3004
86,8753
*notowania rubla do Euro zostały wstrzymane po inwazji Federacji Rosyjskiej na Ukrainę dnia 2 marca 2022
roku
18
8.2 Rzeczowe aktywa trwałe
Za rzeczowe aktywa trwałe uznaje się środki trwałe:
które są utrzymywane przez jednostkę w celu wykorzystywania ich w procesie produkcyjnym
lub przy dostawach towarów i świadczeniu usług, w celu oddania do używania innym
podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych
którym towarzyszy oczekiwanie, iż będą wykorzystywane przez czas dłuższy niż jeden okres,
w stosunku, do których istnieje prawdopodobieństwo, iż jednostka uzyska w przyszłości
korzyści ekonomiczne związane ze składnikiem majątkowym, oraz których wartość można
określić w sposób wiarygodny.
Do rzeczowych aktywów trwałych zaliczane są m.in.: nieruchomości, tj. grunty własne, budynki,
obiekty inżynierii wodnej i lądowej, maszyny, urządzenia, specjalistyczne części zamienne, środki
transportu i inne ruchome środki trwałe, ulepszenia w obcych środkach trwałych, środki trwałe w
budowie.
Na dzień początkowego ujęcia rzeczowe aktywa trwałe wycenia się w cenie nabycia/koszcie
wytworzenia, pomniejszonego o umorzenie oraz wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty
wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie
koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do
używania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty
konserwacji i napraw, obciążają rachunek zysków i strat w momencie ich poniesienia.
Cenę nabycia/koszt wytworzenia powiększają również koszty finansowania zewnętrznego
zaciągniętego na sfinansowanie nabycia lub wytworzenie środka trwałego, uwzględnia się również
wynik na sprzedaży wyrobów w ramach próbnej produkcji (MSR 16 pkt. 17.e).
Na dzień przejścia na Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej Spółka zastosowała
wycenę rzeczowych aktywów trwałych w wartości godziwej i stosuje tę wartość godziwą jako
zakładany koszt ustalony na dzień przejścia, zgodnie z paragrafem 16 MSSF 1.
Koszt środków trwałych samodzielnie zbudowanych obejmuje koszty materiałów i bezpośredniej
robocizny, wszelkie inne koszty bezpośrednio związane z doprowadzeniem środka do stanu zdatnego
do użytku zgodnie z jego przeznaczeniem. Zakupione oprogramowanie, które jest integralną częścią
funkcjonalności powiązanego sprzętu, jest kapitalizowane jako część tego sprzętu.
Jeżeli znaczące części pozycji rzeczowych aktywów trwałych mają różne okresy użytkowania, są one
ujmowane jako odrębne pozycje (główne składniki) rzeczowych aktywów trwałych.
Wszelkie zyski lub straty ze zbycia składnika rzeczowych aktywów trwałych ustalane są poprzez
porównanie wpływów ze zbycia z wartością bilansową rzeczowych aktywów trwałych i ujmowane są
netto w ramach pozostałych przychodów/pozostałych kosztów w rachunku zysków i strat.
Na dzień bilansowy rzeczowe aktywa trwałe wyceniane są w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia
pomniejszonych o skumulowane odpisy amortyzacyjne i wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty
wartości. Odpisy amortyzacyjne środków trwałych dokonywane są metodą liniową przez
przewidywany okres użytkowania w Spółce danego środka trwałego.
19
Przyjęto okresy użytkowania środków trwałych w następujących przedziałach:
Budynki oraz obiekty inżynierii wodnej i lądowej: 20-55 lat (średnio 40 lat)
Maszyny i urządzenia: 10-35 lat (średnio 26 lat)
Środki transportu: 2-10 lat (średnio 6 lat)
Inne – 2-18 lat (średnio 7 lat)
Okres użytkowania ustalany jest indywidualnie dla poszczególnych składników środków
trwałych.Powyższe okresy użytkowania dotyczą nowych i używanych środków trwałych. Jeżeli do
użytkowania jest wprowadzony używany środek trwały, wówczas stawki amortyzacji ustalane są
indywidualnie, odpowiednio do przewidywanego okresu użytkowania danego środka trwałego.
Indywidualny okres użytkowania stosowany jest również dla amortyzacji specjalistycznych maszyn i
urządzeń. Podstawą naliczania odpisów amortyzacyjnych jest wartość początkowa.
W użytkowanych w Spółce środkach trwałych nie stwierdzono istotnych części składowych środków
trwałych (komponentów), których okres użytkowania znacząco różni się od okresu użytkowania
całego środka trwałego.
Za rzeczowe aktywa trwałe uznaje się specjalistyczne części zamienne o istotnej wartości
początkowej i okresie użytkowania powyżej 1 roku. Pozostałe części zamienne wykazuje się, jako
zapasy i ujmuje w rachunku zysków i strat w momencie ich wykorzystania.
Amortyzację rozpoczyna się, gdy środek trwały jest dostępny do użytkowania. Amortyzacji
zaprzestaje się na wcześniejszą z dat: gdy środek trwały zostaje zaklasyfikowany jako przeznaczony
do sprzedaży (lub zawarty w grupie do zbycia, która jest zaklasyfikowana jako przeznaczona do
sprzedaży) zgodnie z MSSF 5 „Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży i działalność zaniechana" lub
zostaje usunięty z ewidencji bilansowej. Metoda amortyzacji, stawka amortyzacyjna oraz wartość
końcowa podlegają weryfikacji na każdy dzień bilansowy. Wszelkie wynikające z przeprowadzonej
weryfikacji zmiany ujmuje się jak zmianę szacunków.
Środek trwały usuwa się z ewidencji bilansowej, gdy zostaje zbyty lub, gdy nie oczekuje się wpływu
dalszych korzyści ekonomicznych z jego użytkowania lub zbycia. Zyski lub straty na usunięciu pozycji
rzeczowych aktywów trwałych ustala się, jako różnicę pomiędzy przychodami netto ze zbycia (jeżeli
występują) i wartością bilansową tych środków trwałych i ujmuje w rachunku zysków i strat.
Odpisów z tytułu utraty wartości dokonuje się do poziomu wartości odzyskiwalnej, jeżeli wartość
bilansowa danego środka trwałego (lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego on
należy) jest wyższa od jego oszacowanej wartości odzyskiwalnej. Test na utratę wartości
przeprowadza się i ujmuje ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości zgodnie z zasadami
określonymi w punkcie „Utrata wartości".
8.3 Aktywa trwałe przeznaczone do odsprzedaży
Aktywa trwałe i ich grupy do sprzedaży uznaje się za przeznaczone do sprzedaży, w sytuacji gdy ich
wartośćbilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego
użytkowania. Ten warunek może być spełniony tylko, kiedy wystąpienie transakcji sprzedaży jest
wysoce prawdopodobne, a składnik aktywów jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w swoim
20
obecnym stanie. Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do sprzedaży zakłada zamiar
dokonania transakcji sprzedaży w ciągu roku od momentu dokonania klasyfikacji.
Aktywa zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży zgodnie z MSSF 5 wykazywane są w
odrębnej pozycji i wyceniane w wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości
bilansowej w zależności, która z nich jest niższa.
Jeśli Spółka chce dokonać transakcji zbycia, w wyniku której utraciłaby kontrolę nad swoją jednostką
zależną, wszystkie aktywa i zobowiązania tej jednostki zależnej są klasyfikowane jako przeznaczone
do sprzedaży niezależnie od tego, czy Spółka zachowa udziały niedające kontroli po tej transakcji.
Jeżeli Spółka jest zobowiązana do realizacji planu sprzedaży, polegającego na sprzedaży inwestycji we
wspólne przedsięwzięcie lub jednostkę stowarzyszoną lub części takiej inwestycji, inwestycję lub jej
część przeznaczoną do sprzedaży klasyfikuje się jako przeznaczoną do sprzedaży po spełnieniu w/w
kryteriów, a Spółka zaprzestaje stosowania metody praw własności do rozliczania części inwestycji
sklasyfikowanej jako przeznaczona do sprzedaży. Pozostała część inwestycji w jednostkę
stowarzyszoną lub wspólne przedsięwzięcie, niesklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży,
nadal jest rozliczana metodą praw własności. Spółka zaprzestaje stosowania metody praw własności
w chwili zbycia, jeżeli transakcja zbycia powoduje utratę znaczącego wpływu na jednostkę
stowarzyszoną lub wspólne przedsięwzięcie.
Po dokonaniu transakcji sprzedaży Spółka rozlicza zachowane udziały zgodnie z MSR 39, chyba że
udziały te umożliwiają dalszą klasyfikację tego podmiotu jako jednostki stowarzyszonej lub
wspólnego przedsięwzięcia; w takim przypadku Spółka nadal stosuje metodę praw własności.
8.4 Nieruchomości Inwestycyjne
Za nieruchomość inwestycyjne uznaje się nieruchomości (grunty, budynki), które Spółka traktuje jako
źródło przychodów z czynszów lub utrzymuje w posiadaniu ze względu na przyrost ich wartości,
względnie obie te korzyści.
Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje
zmiana sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania składnika aktywów
przez Spółkę. Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnych następuje wg ceny nabycia.
Po początkowym ujęciu, nieruchomości inwestycyjne są wykazywane według wartości godziwej. Zyski
lub straty wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w
zysku lub stracie w tym okresie, w którym powstały, z uwzględnieniem powiązanego wpływu na
podatek odroczony.
Nieruchomości inwestycyjne usuwane są z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego
wycofania danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe
korzyści z jej sprzedaży. Wszelkie zyski i straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej z
bilansu ujmowane są w rachunku zysków i strat w okresie, w którym dokonano usunięcia.
Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje
zmiana sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania składnika aktywów
przez właściciela lub zawarcie umowy leasingu operacyjnego. Jeżeli składnik aktywów
wykorzystywany przez właściciela - Spółkę staje się nieruchomością inwestycyjną, Spółka stosuje
zasady opisane w części Rzeczowe aktywa trwałe aż do dnia zmiany sposobu użytkowania tej
nieruchomości.
W przypadku przeniesienia nieruchomości inwestycyjnej do aktywów wykorzystywanych przez
właściciela, domniemany koszt takiego składnika aktywów, który zostanie przyjęty do celów jego
21
ujęcia w innej kategorii jest równy wartości godziwej nieruchomości ustalonej na dzień zmiany jej
sposobu użytkowania.
8.5 Wartości niematerialne
Za wartości niematerialne uznaje się możliwe do zidentyfikowania niepieniężne składniki aktywów,
nie posiadające postaci fizycznej. W szczególności do wartości niematerialnych zalicza się nabyte
oprogramowanie komputerowe, nabyte prawa majątkowe, autorskie prawa majątkowe, prawa
pokrewne, licencje, koncesje, prawa do wynalazków, patentów, znaków towarowych.
Na dzień początkowego ujęcia wartości niematerialne wycenia się w cenie nabycia. Cena nabycia
wartości niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek gospodarczych jest równa ich
wartości godziwej na dzień połączenia.
Na dzień bilansowy wartości niematerialne wycenia się w cenie nabycia pomniejszonej o
skumulowaną kwotę odpisów amortyzacyjnych i kwotę odpisów aktualizujących z tytułu utraty
wartości.
Odpisów amortyzacyjnych od wartości niematerialnych dokonuje się metodą liniową przez okres
przewidywanego użytkowania.
Spółka nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania.
Amortyzację rozpoczyna się, gdy składnik wartości niematerialnych jest dostępny do użytkowania.
Amortyzacji wartości niematerialnych zaprzestaje się na wcześniejszą z dat: gdy składnik wartości
niematerialnych zostaje zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzedaży (lub zawarty w grupie do
zbycia, która jest zaklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży) zgodnie z MSSF 5 „Aktywa trwałe
przeznaczone do sprzedaży i działalność zaniechana" lub zostaje usunięty z ewidencji bilansowej.
Dla posiadanych przez Spółkę składników wartości niematerialnych przyjęto, iż wartość końcowa jest
równa zero.
Metoda amortyzacji oraz stawka amortyzacyjna podlegają weryfikacji na każdy dzień bilansowy.
Wszelkie zmiany wynikające z przeprowadzonej weryfikacji ujmuje się jako zmianę szacunków.
Wszelkie koszty finansowania zewnętrznego poniesione na dostosowywany składnik wartości
niematerialnych ujmuje się w cenie nabycia.
Wartości niematerialne testuje się na utratę wartości zgodnie z zasadami określonymi w punkcie
„Utrata wartości".
Składnik wartości niematerialnych usuwa się z ewidencji bilansowej, gdy zostaje zbyty lub, gdy nie
oczekuje się dalszych korzyści ekonomicznych z jego użytkowania lub zbycia. Zyski lub straty na
usunięciu składnika wartości niematerialnych ustala się jako różnicę pomiędzy przychodami netto ze
zbycia (jeżeli występują) wartością bilansową tych wartości niematerialnych oraz ujmuje w rachunku
zysków i strat.
Koszty prac badawczych i rozwojowych
Koszty prac badawczych są ujmowane w zysku lub stracie w momencie poniesienia. Nakłady
poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na
kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Po początkowym ujęciu
nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego wymagający, aby składniki
aktywów były ujmowane według cen nabycia/ kosztów wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i
skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Skapitalizowane nakłady są
22
amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego
przedsięwzięcia.
W Spółce nie rozpoznano kosztów prac badawczych i rozwojowych.
8.6 Wartość firmy
Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki jest początkowo ujmowana według ceny nabycia
stanowiącej kwotę nadwyżki sumy:
przekazanej zapłaty,
kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz
w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami wartości godziwej na dzień
przejęcia udziału w kapitale jednostki przejmowanej, należącego poprzednio do jednostki
przejmującej.
nad kwotą netto ustaloną na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania
nabytych aktywów i przejętych zobowiązań.
Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o
wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości
przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega
amortyzacji. Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości
firmy. W przypadku, kiedy odzyskiwalna wartość jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis
z tytułu utraty wartości.
8.7 Leasing
Leasingi ujmowane są jako aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania do zapłaty za te
prawa w dniu w którym leasingowane aktywa są dostępne do użytkowania przez Spółkę
Spółka korzysta z prawa zwolnienia ze stosowania wymogów wynikających z MSSF 16 w przypadku
ujmowania:- leasingu krótkoterminowego – leasing, który w dacie rozpoczęcia ma okres leasingu nie
dłuższy niż 12 miesięcy. Leasing w którym wprowadzono opcje kupna nie jest leasingiem
krótkoterminowym,- leasingu dotyczącego aktywów o niskiej wartości – aktywa, których
jednostkowa wartość początkowa nowego składnika przedmiotu leasingu nie przekracza 20 tys. PLN,
z wyłączeniem prawa wieczystego użytkowania gruntów.
Dla umów zawierających zarówno elementy leasingowe oraz jeden lub więcej elementów nie
leasingowych, w przypadku braku możliwości ich wyodrębnienia, Spółka stosuje uproszczenie i
ujmuje każdy element leasingowy i nie leasingowy jako pojedynczy element leasingowy.
Aktywa z tytułu praw do użytkowania są prezentowane oddzielnie w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej. W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do
użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania
wyceniany jest w dacie rozpoczęcia według kosztu.
Po początkowym ujęciu, aktywa z tytułu prawa do użytkowania są wyceniane wg kosztu
pomniejszonego o skumulowaną amortyzację oraz wszelkie skumulowane straty z tytułu utraty
wartości i skorygowane z tytułu ponownej wyceny zobowiązania leasingowego ze względu na
ponowną ocenę lub modyfikację leasingu.
23
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania amortyzuje się przez okres użytkowania składnika aktywów
lub przez okres leasingu, w zależności od tego, który z nich jest krótszy, przy zastosowaniu metody
liniowej.
Okresy amortyzacji z tytułu prawa do użytkowania są następujące
• prawo do użytkowania gruntu 99 lat
• prawo do użytkowania maszyn i urządzeń 3-10 lat
W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej
opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie.
Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeżeli stopę tę można
z łatwością ustalić. W przeciwnym razie Spółka stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy.
Po początkowym ujęciu zobowiązania leasingowe wyceniane są przy zastosowaniu efektywnej stopy
procentowej. Wartości bilansowe zobowiązań są aktualizowane w celu odzwierciedlenia zmiany w
zakresie szacunku okresu leasingu, opcji wykupu, zmiany w opłatach leasingowych i gwarantowanej
wartości końcowej oraz modyfikacji umowy leasingu.
Aktualnie w Spółce nie występują umowy leasingowe.
8.8 Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że
mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie
stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego
testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania wartości
odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego
dany składnik aktywów należy.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada
wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub
odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od
tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że
dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości
niezależne generowanych przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika
aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się
wówczas odpisu do ustalonej wartości odzysk walnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej
prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu
stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące
rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika
aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w
działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji
składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości.
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis
aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do
danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki
występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis
aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia
ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do
24
ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się
wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona
kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po
uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty
wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu
utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu
aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest
korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego
składnikaaktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej
pomniejszonej o wartość końcową.
8.9 Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków
trwałych, nieruchomości inwestycyjnych, wartości niematerialnych. Na koszty finansowania
zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy
procentowej oraz obciążenia finansowe z tytułu umów leasingu finansowego.
8.10 Aktywa i zobowiązania finansowe
Aktywa i zobowiązania finansowe dzielone są na następujące kategorie:
Aktywa finansowe wyceniane wg. zamortyzowanego kosztu,
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Instrumenty zabezpieczające.
Aktywa i zobowiązania wyceniane wg zamortyzowanego kosztu - do tej kategorii Spółka klasyfikuje
należności handlowe, udzielone pożyczki, środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Aktywa finansowe z tej
kategorii po początkowym ujęciu wyceniane są wg zamortyzowanego kosztu z zastosowanie
efektywnej stopy procentowej, po pomniejszeniu o ewentualne odpisy aktualizujące utratę wartości.
Należności handlowe z datą zapadalności poniżej 1 roku od dnia powstania (tj. niezawierające
elementu finansowania) i nieprzekazane do faktoringu, nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane
w wartości nominalnej.
Jako zobowiązania wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Spółka klasyfikuje zobowiązania
handlowe, zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek, zobowiązania z tytułu leasingu.
Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy - do kategorii Spółka kwalifikuje
udziały w innych jednostkach, należności handlowe podlegające umowom faktoringu.
W Spółce na podstawie sprawozdań jednostkowych nie rozpoznano umów faktoringu.
25
Instrumenty zabezpieczające - do tej kategorii klasyfikuje się aktywa i zobowiązania stanowiące
zabezpieczenie określonego rodzaju ryzyka w ramach rachunkowości zabezpieczeń (instrumenty
pochodne, w odniesieniu, do których Spółka stosuje rachunkowość zabezpieczeń).
Klasyfikacja jest uzależniona od przyjętego przez Spółkę modelu zarządzania aktywami finansowymi
oraz warunków umownych przepływów pieniężnych.
Początkowa wycena
Nabycie i sprzedaż aktywów finansowych rozpoznawane są na dzień dokonania transakcji. W
momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie
finansowe w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych lub zobowiązań
finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się lub
pomniejsza o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub emisji tych
aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych.
W momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia należności z tytułu dostaw i usług, które nie mają
istotnego komponentu finansowania (ustalonego zgodnie z MSSF 15), w ich cenie transakcyjnej
(zgodnie z definicją w MSSF 15).
Składnik aktywów finansowych zostaje usunięty z bilansu, gdy Spółka traci kontrolę nad prawami
umownymi składającymi się na dany instrument finansowy; zazwyczaj ma to miejsce w przypadku
sprzedaży instrumentu lub gdy wszystkie przepływy środków pieniężnych przypisane danemu
instrumentowi przechodzą na niezależną stronę trzecią.
8.11 Utrata wartości aktywów finansowych
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości składnika
aktywów finansowych lub grupy aktywów finansowych.
Zgodnie z MSSF 9 Spółka szacuje utratę wartości aktywów finansowych wycenianych według
zamortyzowanego kosztu w oparciu o model utraty wartości, który bazuje na kalkulacji strat
oczekiwanych.
Zgodnie ze standardem stosuje się 3 stopniową klasyfikację aktywów finansowych pod kątem ich
utraty wartości:
Stopień 1: salda, dla których nie nastąpiło znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego od
momentu początkowego ujęcia i dla których ustala się oczekiwaną stratę w oparciu o
prawdopodobieństwo niewypłacalności w ciągu 12 miesięcy;
Stopień 2: salda, dla których nastąpiło znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego od
momentu początkowego ujęcia i dla których ustala się oczekiwana stratę w oparciu o
prawdopodobieństwo niewypłacalności w ciągu całego okresu kredytowania;
Stopień 3: salda ze stwierdzoną utratą wartości;
W odniesieniu do należności handlowych, które nie zwierają istotnego elementu finansowania,
standard wymaga zastosowania uproszczonego podejścia i wyceny odpisu na bazie oczekiwanych
strat kredytowych za cały okres życia instrumentu. Spółka zaklasyfikowała należności handlowe
26
wyceniane wg zamortyzowanego kosztu do stopnia 2, za wyjątkiem należności, dla których
stwierdzono utratę wartości, te należności zaliczono do stopnia 3.
Ściągalność należności została oszacowana na podstawie historycznych poziomów spłacalności
należności od kontrahentów przy zastosowaniu uproszczonej matrycy odpisów dla poszczególnych
przedziałów wiekowych.
Za zdarzenie niewypłacalności uznaje się brak wywiązania się ze zobowiązania przez kontrahenta po
upływie 180 dni od dnia wymagalności należności.
Spółka stosuje model uproszczony kalkulacji odpisów z tytułu utraty wartości dla należności z tytułu
dostaw i usług.
Model ogólny stosuje się dla pozostałych typów aktywów finansowych, w tym dla dłużnych aktywów
finansowych wycenianych do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz lokaty bankowe Spółka zaklasyfikowała do stopnia 1.
Do oceny ryzyka aktywów finansowych wykorzystano zewnętrzne ratingi banków. Analiza wykazała
niskie ryzyko kredytowe a potencjalny odpis nie miałby wpływu na wykazywane środki pieniężne.
8.12 Pochodne instrumenty finansowe i zabezpieczenia
W Spółce nie stosuje się polityki zabezpieczenia przyszłych przepływów pieniężnych.
Natomiast generalnie zabezpieczenie to polega na proporcjonalnym kompensowaniu miedzy sobą
wyników uzyskiwanych na skutek zmian wartości godziwej lub zmian przepływów środków
pieniężnych wynikających z instrumentu zabezpieczającego i pozycji zabezpieczanej.
W kontekście ogólnej strategii zarządzania ryzykiem stosuje się rachunkowość zabezpieczeń w
odniesieniu do tych pozycji bilansu, które są narażone na ryzyko niekorzystnych zmian notowań na
Londyńskiej Giełdzie Metali (London Metal Exchange –LME) oraz zmian kursów walut.
Głównym celem zawierania kontraktów zabezpieczających (transakcji opcji, forward, futures) jest
zabezpieczenie przyszłych przepływów pieniężnych przed ryzykiem kursowym oraz ryzykiem zmian
notowań cen ołowiu wynikającym z działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej.
Instrumenty pochodne wykazywane są w bilansie jako inne aktywa finansowe lub zobowiązania
krótkoterminowe i wyceniane są w wartości godziwej.
Zabezpieczenie przepływów środków pieniężnych, które spełnia w ciągu okresu obrotowego warunki
rachunkowości zabezpieczeń jest rozliczane w następujący sposób:
Część zysku lub straty uzyskanej w wyniku aktualizacji wyceny instrumentu
zabezpieczającego do wartości godziwej, którą uznano za skuteczne zabezpieczenie ujmuje
się bezpośrednio w pozostałych całkowitych dochodach w pozycji „Kapitał z aktualizacji
wyceny”
Instrumenty pochodne zabezpieczające przepływy pieniężne wycenia się w wartości
godziwej, jaka mogłaby zostać uzyskana gdyby transakcja na dzień bilansowy została
całkowicie rozliczona z tym, że wartość transakcji prezentowana jest w bilansie per saldo.
Część efektywna zabezpieczenia odnoszona jest na kapitał z aktualizacji wyceny.
Zyski i straty wynikające ze zmian wartości godziwej instrumentu pochodnego powstałe w wyniku
jego rozliczenia odnoszone są jako przychody w rachunku zysków i strat w okresie, w którym
powstały.
Spółka nie stosuje rachunkowość zabezpieczeń przepływów pieniężnych zgodnie z wymogami MSSF 9
„Instrumenty finansowe”.
27
8.13 Zapasy
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia i możliwej
do uzyskania ceny sprzedaży netto.
Cena nabycia lub koszt wytworzenia każdego składnika zapasów uwzględnia wszystkie koszty zakupu,
koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów do ich
aktualnego miejsca i stanu – zarówno w odniesieniu do bieżącego, jak i poprzedniego roku – i są
ustalane w następujący sposób:
Materiały - w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”,
Produkty gotowe i produkty w toku - koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz
odpowiedni narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego
wykorzystania mocy produkcyjnych, z wyłączeniem kosztów finansowania zewnętrznego,
Towary - w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”.
Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej w toku
zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne
do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Na koniec okresu sprawozdawczego Spółka ocenia, czy nie nastąpiła utrata wartości zapasów na
podstawie szczegółowej analizy przydatności poszczególnych składników zapasów, a także
porównując wartość bilansową zapasu do ceny sprzedaży wyrobów zakontraktowanych po cenach
negocjowanych, uwzględniając niezbędne, planowane koszty przerobu.
8.14 Pozostałe należności
Należności nie stanowiące aktywów finansowych ujmuje się początkowo w wartości nominalnej
wycenia na dzień bilansowy w kwocie wymagającej zapłaty z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty
wartości. Z punktu widzenia terminu wymagalności należności kwalifikowane są jako
długoterminowe lub krótkoterminowe. Należności o terminie wymagalności powyżej 12 miesięcy od
dnia bilansowego kwalifikuje się do aktywów długoterminowych.
Wszelkie przekazane zaliczki, jak: na poczet przyszłych dostaw towarów i usług, na środki trwałe w
budowie, na objęcie udziałów i akcji, nabycie wartości niematerialnych i inne ujmuje się w
pozostałych należnościach.
Zasady wyceny innych należności stanowiących aktywa finansowe zostały przedstawione w punkcie
„Aktywa finansowe".
8.15 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych,
depozyty bankowe płatne na żądanie, inne krótkoterminowe inwestycje o okresie zapadalności nie
przekraczającym trzech miesięcy. Środki pieniężne oraz depozyty bankowe wycenia się wg
zamortyzowanego kosztu.
28
8.16 Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne ujmuje się
według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według
zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.
Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub
pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku z zobowiązaniem.
Przychody i koszty ujmuje się w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w
wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.
8.17 Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo
oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego
obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać
wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli spółka spodziewa się, że koszty objęte
rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest
ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że
zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i
strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana
poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej,
przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości
pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli
zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z
upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.
Zyski i straty wynikające z aktualizacji powyższych rezerw rozpoznawane są w pozostałych
przychodach lub kosztach.
8.18 Odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe
Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy mają prawo do nagród jubileuszowych
oraz odpraw emerytalnych. Nagrody jubileuszowe są wypłacane pracownikom po przepracowaniu
określonej liczby lat. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na
emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych zależy od stażu pracy oraz
średniego wynagrodzenia pracownika. Tworzy się rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw
emerytalnych i nagród jubileuszowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których
dotyczą. Według MSR 19 nagrody jubileuszowe są innymi długoterminowymi świadczeniami
pracowniczymi, natomiast odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie
zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona przez
niezależnego aktuariusza. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w
przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia
bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane
historyczne. Zyski i straty z obliczeń aktuarialnych są rozpoznawane w zysku lub stracie.
29
Ponowna wycena zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych dotyczących programów
określonych świadczeń obejmująca zyski i straty aktuarialne ujmowana jest w innych całkowitych
dochodach i nie podlega późniejszej reklasyfikacji do zysku lub straty.
W Spółce na nie ma zakładowego systemu wypłat odpraw i nagród jubileuszowych.
8.19 Przychody
Spółka stosuje zasady MSSF 15 z uwzględnieniem modelu 5 kroków w odniesieniu do analizy
dotyczącej ujmowania przychodów z umów z klientami:
Identyfikacja kontraktu. Umowa z klientem spełnia swoja definicję, jeśli zostaną spełnione
wszystkie kryteria:
strony zawarły umowę i są zobowiązane do jej wykonania,
Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron
Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra i usługi
Umowa ma treść ekonomiczną o raz jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma
wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra i/lub usługi, które
zostaną przekazane klientowi
Identyfikacja zobowiązań umownych
Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do
wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów).
Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym
składnikiem aktywów. Dla każdego zobowiązania do wykonania świadczenia ustala się w momencie
zawarcia umowy, czy będzie ono spełniane w miarę upływu czasu czy też zostanie spełnione w
określonym momencie.
Dla umów o realizację kontraktów budowlanych zobowiązanie do wykonania świadczenia spełniane
jest w miarę upływu czasu, ponieważ w wyniku wykonywania świadczenia:
a) nie powstaje składnik aktywów o alternatywnym zastosowaniu dla Spółki, a Spółce
przysługuje egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonane świadczenie; lub
b) powstaje lub zostaje ulepszony składnik aktywów, a kontrolę nad tym składnikiem
aktywów, w miarę jego powstawania lub ulepszania, sprawuje klient.
Przychody ujmuje się w oparciu o poniesione nakłady w miarę upływu czasu oraz stosuje tę metodę
konsekwentnie w odniesieniu do podobnych zobowiązań do wykonania świadczenia i w podobnych
okolicznościach. Na koniec każdego okresu sprawozdawczego ponownie ocenia się stopień
całkowitego spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia spełnianego w miarę upływu czasu.
Do pomiaru stopnia spełnienia zobowiązania stosuje się metody oparte na nakładach. Przychody
ujmuje się w oparciu o działania lub nakłady poniesione przy spełnianiu zobowiązania do wykonania
świadczenia w stosunku do całkowitych oczekiwanych nakładów koniecznych do wypełnienia
zobowiązania do wykonania świadczenia. Po spełnieniu (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do
wykonania świadczenia ujmuje się, jako przychód kwotę równą cenie transakcyjnej.
30
W przypadku dostarczania dóbr lub usług klientowi zobowiązanie do wykonania świadczenia może
istnieć po stronie samego podmiotu zaangażowanego lub polegać na zleceniu innemu podmiotowi
dostarczenia tych dóbr lub usług (pośrednictwo). Jeśli podmiot samodzielnie wypełnia zobowiązanie
do wykonania świadczenia, ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia z tytułu jego wykonania.
Jeśli podmiot działa jako pośrednik, wówczas ujmuje przychody w kwocie opłaty lub prowizji, do
której jest uprawniony w zamian za zapewnienie dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot.
Należna opłata lub prowizja może być kwotą wynagrodzenia, które podmiot Grupy Kapitałowej
zachowuje po zapłaceniu innemu podmiotowi wynagrodzenia w zamian za dostarczone przez niego
dobra lub usługi.
Przychody z tytułu odsetek są rozpoznawane w momencie ich naliczenia (przy zastosowaniu metody
efektywnej stopy procentowej).
Przychody z tytułu dywidend są ujmowane w rachunku zysków i strat w dacie ustalenia prawa Grupy
(akcjonariuszy lub udziałowców) do otrzymania wypłaty.
8.20 Koszty
Koszty sprzedanych produktów i usług ujmowane są współmiernie do przychodów ze sprzedaży
i obejmują wartość sprzedanych produktów (usług) i innych składników wycenionych po koszcie
wytworzenia lub w cenie nabycia.
Koszt wytworzenia produktu obejmuje koszty pozostające w bezpośrednim związku z danym
produktem oraz uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z wytworzeniem tego produktu.
Koszty bezpośrednie obejmują wartość zużytych materiałów bezpośrednich, koszty pozyskania
i przetworzenia związane bezpośrednio z produkcją i inne koszty poniesione w związku
z doprowadzeniem produktu postaci i miejsca, w jakich znajduje się w dniu wyceny. Do uzasadnionej,
odpowiedniej do okresu wytwarzania produktu, części kosztów pośrednich zalicza się zmienne
pośrednie koszty produkcji oraz tęczęść stałych, pośrednich kosztów produkcji, które odpowiadają
poziomowi tych kosztów przy normalnym wykorzystaniu zdolności produkcyjnych.
Za normalny poziom wykorzystania zdolności produkcyjnych uważa się przeciętną, zgodną
z oczekiwaniami w typowych warunkach, wielkość produkcji za daną liczbę okresów lub sezonów,
przy uwzględnieniu planowanych remontów.
Do kosztów wytworzenia produktu nie zalicza się kosztów:
będących konsekwencją niewykorzystanych zdolności produkcyjnych i strat produkcyjnych,
ogólnego zarządu,
kosztów sprzedaży produktów
31
8.21 Podatki
Podatek bieżący
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia
się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających
zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów
podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy.
Podatek odroczony
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań
bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością
podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic
przejściowych:
z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego
ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy
transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu
ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach
zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem
sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy
prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną
odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic
przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat
podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że
zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i
straty
z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic
przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź
zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania
nie mają wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę
podatkową oraz
w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub
stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu
odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest
prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną
odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie
ujemnych różnic przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy
dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie
32
dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania
składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu
odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest
ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości
dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane
są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie,
gdypodatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których
obwiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza
zyskiem lub stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych
dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale
własnym.
Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu
odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania
tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego
podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym
organem podatkowym.
Podatek od towarów i usług
Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od
towarów i usług, z wyjątkiem:
gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy
do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część
ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz
należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów
i usług.
Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz
organów podatkowych jest ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część należności lub
zobowiązań
8.22 Zysk na akcję
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres
przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
9. Segmenty operacyjne
Działalność Spółki jest jednorodna nie występują segmenty operacyjne.
33
10. Przychody i koszty
10.1 Przychody z działalności
Przychody ze sprzedaży usług zarządczych, doradczych i marketingowych.
Nota 1
PLN 2022 2021
Przychody PLN
PLN
Przychody ze sprzedaży 84 138,03
27 066,08
Od jednostek powiązanych 54 138,03
23 994,78
Od jednostek pozostałych 30 000,00
3 071,30
10.2 Koszty wg rodzajów
Nota 2
PLN 2021 2022
Amortyzacja 0,00
0,00
Zużycie materiałów i energii 14 769,61
2 864,42
Usługi obce 991 607,84
1 571 541,09
Podatki i opłaty 15 388,43
89 817,03
Wynagrodzenia 236 169,00
305 141,93
Ubezpieczenia społeczne i narzuty 77 145,87
93 280,50
Pozostałe koszty 161 805,00
112,00
Razem 1 496 885,75
2 062 756,97
10.3Pozostałe przychody operacyjne
Nota 3
PLN 2021 2022
Pozostałe przychody operacyjne 151 746,05
116 692,15
Od jednostek powiązanych 0
9 085,57
Od jednostek pozostałych 151746,05
107606,58
34
10.4 Pozostałe koszty
Nota 4
PLN 2021 2022
Pozostałe koszty operacyjne 21 499,56
11 250,12
Od jednostek powiązanych 0
0
Od jednostek pozostałych 21 499,56
11 250,12
10.5 Przychody finansowe
Nota 5
PLN 2021
2022
Dywidendy i
udziały w zyskach
od jednostek powiązanych
1 452 299,80
0,00
Odsetki od jednostek
powiązanych
3 933,90
69 500,46
Odsetki od jednostek
pozostałych
177,53
1 451,92
Razem 1 456 411,23
70 952,38
10.6 Koszty finansowe
Nota 6
PLN 2021
2022
Odsetki
od jednostek
powiązanych
65 962,69
181 024,27
Odsetki od jednostek pozostałych
66 099,70
28 314,62
Różnice kursowe 174 055,30
74 671,90
Koszty aktualizacji inwestycji 0,00
21 088 359,11
Razem 306 117,69
21 372 369,90
11. Podatek dochodowy
11.1. Obciążenia podatkowe
Obowiązującą stawką podatkową Spółki jest stawka podatku dochodowego w wysokości 19% .
Spółka nie tworzy rezerw ani aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
35
Nota 7
Uzgodnienie straty (zysku) brutto do podstawy opodatkowania przedstawia się następująco – strata
księgowa na 31.12.2022 wyniosła -23 139 540,53 zł
Strata podatkowa wyniosła 1.507.843,60 zł.
Pozostała różnica pomiędzy stratą (zyskiem) księgowym, a podatkowym wynika głównie z rozliczenia
w przychodach podatkowych z tytułu naliczonych, a niezapłaconych odsetek od udzielonych pożyczek
oraz w kosztach księgowych z tytułu naliczonych i niezapłaconych odsetek od otrzymanych pożyczek,
odpisów aktualizujących inwestycji (udziałów), odpisanych należności, niewypłaconych wynagrodzeń
dla zarządu i Rady Nadzorczej.
12. Zysk przypadający na jedną akcję
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres
przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji
zwykłych występujących w ciągu okresu.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres
przypadającego na zwykłych akcjonariuszy przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji
zwykłych występujących w ciągu okresu skorygowaną o średnią ważoną akcji zwykłych, które
zostałyby wyemitowane na konwersji wszystkich rozwadniających potencjalnych instrumentów
kapitałowych w akcje zwykłe.
Nota 8
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres
przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji
zwykłych występujących w ciągu okresu.
Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia
podstawowego:
Liczba akcji
315
493 684
sztuk
Zysk roku 2022
(
23 139
540,54
)
PLN
Zysk na akcję
(0,073)
PLN
13. Rzeczowe aktywa trwałe
Nota 9
Spółka nie dokonywała zakupu rzeczowych aktywów trwałych.
36
14. Wartości niematerialne i prawne
Nota 10
Spółka nie dokonywała zakupu wartości niematerialnych i prawnych.
15. Aktywa finansowe
15.1. Inwestycje w jednostkach zależnych
Nota 11
PLN
za 12 miesięcy 31
grudnia 2021
za 12 miesięcy 31
grudnia 2022
Pożyczki udzielone długoterminowe 949 638,45
807 535,94
Inne długoterminowe aktywa finansowe 157 709 374,85
136 621 015,74
Suma inwestycje w jednostkach zależnych 158 659 013,30
137 428 551,68
Jednostka dokonała odpisu aktualizującego i inwestycji długoterminowych w kwocie 21 088 359,11
15.2. Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe
Nota 12
PLN
za 12 miesięcy 31
grudnia 2021
za 12 miesięcy 31
grudnia 2022
Pożyczki udzielone 15 177,53
16 077,53
Suma inne aktywa obrotowe 15 177,53
16 077,53
16. Pozostałe aktywa trwałe
Nota 13
Nie występują.
37
17. Zapasy
Nota 14
Nie występują.
18. Krótkoterminowe należności oraz pozostałe aktywa niefinansowe
Nota 15
PLN 31 grudnia 2021
31 grudnia 2022
Należności handlowe
od
jednostek powiązanych 11 995,57
23 082,38
Należności handlowe od
jednostek pozostałych 7 363,46
5 985,23
Inne należności
-
podatek
do
rozliczenia 50 492,12
7 621,51
Zaliczki fakturowane 0,00
7 500,00
Należności
krótkoterminowe 69 851,15
44 189,12
19. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Nota 16
PLN 2021
2022
Gotówka w kasie 18 515,61
382,38
Salda bankowe 12 414,60
91 499,04
Razem środki pieniężne 30 930,21
91 83,42
20. Kapitał podstawowy i pozostałe kapitały rezerwowe
20.1. Kapitał podstawowy
Nota 17
Liczba akcji, o ile nie
określono inaczej Akcje zwykłe
2021 2022
Na dzień 1 stycznia 18 100 000
236 620 263
Emisja akcji 218 520 263
78 873 421
Na dzień 31 grudnia 236 620 263
315 493 684
Wartość nominalna
akcji 0,11 EUR
0,11 EUR
38
20.2. Pozostałe kapitały
Nota 18
PLN
2021 2022
Kapitał zapasowy 45 771 561,11
6 678 346,72
Kapitał rezerwowy 832 553,00
832 553,00
Kapitał z aktualizacji
wyceny (1 669 122,11)
(1 669 122,11)
Kapitał z połączenia
jednostek (18 289,00)
(18 289,00)
Razem pozostałe
kapitały 44 916 703,00
5 823 488,61
20.3. Zyski zatrzymane (niepokryte straty)
Nota 19
Zyski zatrzymane na 31 grudnia 2022 Spółki obejmują stratę w wysokości (33 078)tys PLN.
Istotny wpływ na wielkość ujemną zysków zatrzymanych ma aktualizacja inwestycji
długoterminowych z tytułu utraty wartości głównie udziałów rosyjskiej spółki Energokomplkt.
21. Świadczenia pracownicze i rezerwy
Nota 20
PLN 2021 2022
Podatki i ubezpieczenia
społeczne Estonia 135 623,21
109 609,07
Podatki i ubezpieczenia
społeczne Polska 4 028,60
7 440,04
Razem 139 651,81
117 049,71
39
22. Zobowiązania długoterminowe i krótkoterminowe
22.1 Kredyty i pożyczki
Nota 21
PLN 2021 2022
Zobowiązania długoterminowe
1 045 364,94
1 120 607,43
Pożyczka od podmiotów powiązanych
1 045 364,94
1 120 607,43
Zobowiązania krótkoterminowe
2 404 082,49
4 296 710,19
Pożyczki od podmiotów pozostałych
1 828 989,84
3 900 437,82
Zobowiązania handlowe
wobec jednostek
powiązanych
0,00
14 800,00
Zobowiązania handlowe wobec jednostek pozostałych
357 463,31
202 000,11
Pozostałe zobowiązania-wynagrodzenia
207 829,34
169 863,40
Krótkoterminowe rezerwy-bierne RMK
9 800,00
9 608,86
23. Rezerwy
Nota 22
W Grupie za rok 2022 nie zidentyfikowano zmiany stanu rezerw.
24. Zobowiązania warunkowe i zabezpieczenia
24.1. Zabezpieczenia
W Spółce nie występują zabezpieczenia, gwarancje, weksle.
24.2. Rozliczenia podatkowe
Nota 23
Nie występują.
40
25. Informacje o podmiotach powiązanych
25.1. Znaczące spółki zależne
2021 2022
Temat Kraj siedziby
Własność /
głosowanie
Własność /
głosowanie
Energokomplekt OOO Rosja 100% 100%
Conpol Sp. z o.o. Polska 100% 100%
Uniwersim Sp. z o.o. Polska 100% 100%
25.2. Wynagrodzenie wypłacone lub należne Członkom Zarządu oraz członkom Rady
Nadzorczej
Nota 24
PLN 2021 2022
Rada Nadzorcza 116 620,47
109 958,33
Wynagrodzenia 87 416,24
82 504,52
Podatki socjalne 29 204,23
27 453,81
Zarząd 174 587,33
140 252,55
Wynagrodzenia 131 473,93
105 453,05
Podatki socjalne 43 113,40
34 799,50
Łącznie 291 207,80
250 210,88
26. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Nota 25
Do głównych instrumentów finansowych , z których korzysta Spółka należą pożyczki, należności oraz
środki pieniężne , zobowiązania. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie
środków finansowych na działalność Spółki . Spółka posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak
należności i zobowiązania handlowe, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej działalności,
Ryzyko kredytowe – Spółka zawiera transakcje przede wszystkim z firmami o dobrej zdolności
kredytowej. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na
ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne.
Ryzyko związane z płynnością – Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia
okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności zarówno
inwestycji jak i aktywów finansowych oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności
operacyjnej.
41
27. Zarządzanie kapitałem
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i
bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Grupy i zwiększały
wartość dla jej akcjonariuszy.
Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do
niej zmiany. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku nie
wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze.
28. Struktura zatrudnienia
Spółka w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku zatrudniała 1
pracownika na podstawie umowy o pracę.
29. Wpływ inwazji Federacji Rosyjskiej na Ukrainę oraz nałożone embarga na
działalność Spółki
W związku z napaścią Federacji Rosyjskiej na Ukrainę, Spółka zidentyfikowała nowe ryzyka w swoim
otoczeniu, które mogą mieć potencjalny wpływ na działalność Spółki, a w szczególności na wyniki
finansowe i perspektywy rozwoju działalności.
Istotnym czynnikiem ryzyka wpływającym bezpośrednio na działalność jest posiadanie aktywów
finansowych spółki zależnej Energokomplekt OOO, działającej na terenie Federacji Rosyjskiej.
Nałożenie przez UE oraz USA embarga oraz sankcji na podmioty działające w Federacji Rosyjskiej
spowodowało brak możliwości dokonywania przepływów finansowych i obniżenie wartości.
30. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym
Po 31 grudnia 2022 roku, zgodnie z posiadaną wiedzą, nie wystąpiły istotne zdarzenia mogące
znacząco wpłynąć na ocenę sytuacji majątkowej, finansowej i wyniku finansowego, które nie byłyby
uwzględnione w sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 roku.