Raport

F i r m a A u d y t o r s k a

“ I N T E R F I N ” S p . z o . o .

ul. Radzikowskiego 27/03, 31-315 Kraków

tel. 601 414 229

Wysokość kapitału zakładowego: 209.000,00 PLN opłacony w całości

NIP:676-007-69-92

Nr KRS 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa – Śródmieścia w Krakowie

XI Wydział Gospodarczy KRS

Główni udziałowcy: Bilans-Serwis Sp. z o.o. oraz biegli rewidenci

www.interfin.pl e-mail : interfin@interfin.pl

SPRAWOZDANIE Z BADANIA

rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego

za 2023 rok

Grupy Kapitałowej, w której jednostką dominującą jest

RESBUD Spółka Europejska

Ul. Zielna 20

32-085 Modlniczka

Kraków 2024 rok

2

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego: 209 000,00 PLN, NIP 676-007-69-92, Nr KRS 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO

SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej:

RESBUD SE, ul. Zielna 20, 32-085 Modlniczka

Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej,

w której jednostką dominującą jest RESBUD SE (”Jednostka dominująca”) ( „Grupa”) na które składają

się :

• skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2023 roku, które po stronie

aktywów i pasywów zamyka się sumą: 447 810 tys. zł,

• skonsolidowane sprawozdanie z wyniku finansowego i innych całkowitych dochodów za rok

obrotowy od 01 stycznia do 31 grudnia 2023 roku wykazujące

zysk netto w kwocie: 23 069 tys. zł,

• skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych na dzień 31.12.2023 roku,

• skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia

2023 roku,

• noty do rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego („skonsolidowane

sprawozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem załączone skonsolidowane sprawozdanie finansowe:

− przedstawia rzetelny i jasny obraz skonsolidowanej sytuacji majątkowej i finansowej Grupy na

dzień 31 grudnia 2023 r. oraz jej skonsolidowanego wyniku finansowego i skonsolidowanych

przepływów pieniężnych za rok obrotowy zakończony w tym dniu, zgodnie z mającymi

zastosowanie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi

przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości;

− jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Grupę przepisami prawa oraz statutem

Jednostki dominującej.

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy

dnia 26.04.2024 r.

3

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego: 209 000,00 PLN, NIP 676-007-69-92, Nr KRS 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania, przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr

3430/52a/2019 z dnia 21 m arca 2019 r. w sprawie krajowych standardów badania oraz i nnych

dokumentów, z późn. zm. oraz uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z

dnia 15 listopada 2022 r. w sprawie krajowych st andardów kontroli jakości oraz Krajowego Standardu

Badania 220 (Zmienionego) („KSB”), a także stosownie do ustawy z dn. 11 maja 2017 r . o biegłych

rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (Ustawa o biegłych rewidentach –t.j. Dz.

U. 2023 poz. 1015) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie

szczegółowych wymogów dot yczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu

publicznego („Rozporządzenie UE” – Dz. U. UE L158 z 27.05.2014, str. 77, z późn. zm.). Nasza

odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Jesteśmy niezależni od Spółek Grupy zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych

księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych

Standardów Etycznych dla Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym uchwałą Krajowej Rady

Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej

biegłych rewidentów or az z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania

sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi

wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz

firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności określonymi w

Ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, kt óre uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić

podstawę dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej

znaczące podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za bieżący okres

sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia,

w tym ocenione rodzaje ryzyka i stotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych

odnieśliśmy się w kontekście naszego badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego jako

całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka,

a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia

związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

4

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego: 209 000,00 PLN, NIP 676-007-69-92, Nr KRS 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

Kluczowe sprawy badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok

obrotowy trwający od 01.01.2023 do 31.12.2023

było drugim sprawozdaniem Grupy Kapitałowej

będącym przedmiotem naszego badania.

W trakcie badania przeprowadziliśmy szereg

procedur służących uaktualnieniu wiedzy o

profilu działalności Grupy Kapitałowej,

specyficznych ryzykach związanych z

prowadzoną przez badaną Grupę działalnością

gospodarczą, mechanizmach kontrolnych

funkcjonujących w Grupie oraz politykach i

regulaminach mających wpływ na

sprawozdawczość finansową badanej Grupy

Kapitałowej.

Zastosowane procedury pozwoliły nam ocenić

ryzyko badania, ryzyko istotnego zniekształcenia,

w tym nieodłącznego ryzyko badania i ryzyko

kontroli, określić poziomy istotności oraz zakres

procedur badania.

W ramach badania skonsolidowanego

sprawozdania finansowego nasze dodatkowe

procedury obejmowały określenie czy zasady

(polityka) rachunkowości były stosowane w

sposób ciągły przy sporządzaniu sprawozdań

finansowych za bieżący okres.

1.Przeprowadzenie rozmów z kluczowym personelem

odpowiedzialnym za sprawozdawczość finansową

Spółki dominującej w zakresie funkcjonowania

badanej jednostki, jej kontroli wewnętrznej, schematu

organizacyjnego badanej Grupy Kapitałowej.

2.Uzyskanie wiedzy zespołu badającego dotyczącej

funkcjonujących w badanej Grupie Kapitałowej

mechanizmów kontrolnych.

3.Zrozumienie polityki rachunkowości Spółki

dominującej oraz istotnych wartości ujętych w

sprawozdaniach finansowych spółki dominującej i jej

jednostek zależnych opartych na profesjonalnym

osądzie i szacunkach

4. Ustalenie czy stany końcowe z poprzedniego okresu

sprawozdawczego zostały prawidłowo przeniesione do

ksiąg rachunkowych bieżącego okresu

sprawozdawczego (zarówno w jednostce dominującej,

jak i wybranych jednostkach zależnych) – kluczowy

biegły rewident nie stwierdził nieprawidłowości.

5.Ustalenie czy zasady (polityka) rachunkowości były

stosowane w sposób ciągły przy sporządzaniu

sprawozdań finansowych Spółek Grupy za badany

okres.

6. Weryfikacja dokonanych korekt konsolidacyjnych i

ich zgodności z odpowiednimi danymi Spółek Grupy.

5

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego: 209 000,00 PLN, NIP 676-007-69-92, Nr KRS 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

Analiza utraty wartości firmy

W skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym sporządzonym na 31.12.2023r.

jednostka dominująca rozpoznała wartość

firmy w kwocie 2 862 tys. zł.

Zagadnienie zostało określone j ako kluczowe

ze względu na element subiektywnego osądu

kierownictwa Jednostki dominującej

przyjętych założeń będących podstawą

testów.

Zgodnie z MSR 16 Zarząd Jednostki

dominującej przeprowadził test na utratę

wartości przez wartości firmy poprzez

porównanie wartości bilansowej z wartością

użytkową szacowaną metodą

zdyskontowanych przepływów pieniężnych.

W efekcie przeprowadzonego testu Zarząd nie

stwierdził wystąpienia utraty wartości przez

wartości firmy.

Grupa zawarła ujawnienie dotyczące wartości

firmy w nocie 4.6.1. do skonsolidowanego

sprawozdania finansowego.

1. Analiza przesłanek utraty wartości firmy,

2. Ocena prawidłowości przyjętej przez

Jednostkę dominującą polityki rachunkowości

w zakresie wartości firmy z odpowiednimi

standardami sprawozdawczości finansowej,

3. Weryfikacja racjonalności założeń leżących u

podstaw analiz przeprowadzonych przez

Zarząd Spółki dominującej oraz zasadność

wniosków z tych analiz.

4. Ocena kompletności i prawidłowości ujawnień

na temat wartości f irmy w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym.

Rzeczowe aktywa trwałe

W skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym sporządzonym na 31.12.2023r.

wartość bilansowa rzeczowych aktywów

trwałych wynosiła 379 691 tys. zł, co stanowi

84,8% sumy bilansowej.

Zagadnienie zostało określone j ako kluczowe

ze względu na istotny udział rzeczowych

aktywów trwałych w sumie bilansowej.

Grupa zawarła ujawnienie dotyczące

rzeczowych aktywów trwałych w nocie 4.6.

do skonsolidowanego sprawozdania

1. Weryfikacja kontroli wewnętrznej w zakresie

środków trwałych,

2. Uzgodnienie tabel amortyzacyjnych spółek

wchodzących w skład Grupy, które posiadają

środki trwałe z księgami rachunkowymi,

3. Uzgodnienie tabeli ruchów rzeczowych

aktywów trwałych do rejestru oraz zestawienia

obrotów i sald za badany okres,

4. Na wybranej próbie rzeczowych aktywów

trwałych oddanych do użytkowania w trakcie

roku wykonano test polegający na

uzgodnieniu ich do dokumentacji źródłowej w

6

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego: 209 000,00 PLN, NIP 676-007-69-92, Nr KRS 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

finansowego.

celu przypisania do właściwej kategorii

rzeczowych aktywów trwałych, daty transferu

i prawidłowości daty rozpoczęcia amortyzacji,

5. Ocena czy istnieją przesłanki wskazujące na

utratę wartości aktywów trwałych,

6. Ocena kompletności i prawidłowości ujawnień

na temat rzeczowych aktywów trwałych w

skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Rozliczenie sprzedaży udziałów spółki

ENERGOKOMPLEKT OOO

W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

sporządzonym na 31.12.2023 r. jednostka

dominująca zaprezentowała pozostałe

zobowiązania długoterminowe w kwocie 37 967

tys. zł, które dotyczą rozrachunków z tytułu

sprzedaży spółek zależnych. Pozycja ta stanowi

8,5% sumy bilansowej.

Spółka RESBUD SE i jej spółka zależna Conpol

sp. z o.o. tytułem zapłaty ceny za nabywane

udziały w dwóch spółkach, tj. odpowiednio: Grid

Solutions LLC oraz United Grid Solutions LLC z

siedzibą w Taszkiencie przeniosły na

zbywającego, tj. URAL POWER

ENGINEERING CONSTRUCTION COMPANY

AO - swoje udziały we wchodzącej dotychczas w

skład Grupy RESBUD spółce Energokomplekt

OOO, a ponadto zobowiązały się do dokonania

dopłaty pieniężnej w maksymalnej wysokości

równej 9,99 mln USD, w terminie do dnia 5

stycznia 2025 roku.

To zobowiązanie jednostka dominująca

zaprezentowała w pozostałych długoterminowych

zobowiązaniach i z uwagi na termin zapłaty

wynoszący ponad rok zdyskontowała za pomocą

efektywnej stopy procentowej.

1. Analiza umowy sprzedaży udziałów spółki

zależnej ENERGOKOMPLEKT OOO,

2. Zrozumienie i ocena procesu identyfikacji

nabytych aktywów i przyjętych zobowiązań,

3. Weryfikacja poprawności i kompletności

ujawnień dotyczących rozliczenia sprzedaży

udziałów zgodnie z odpowiednimi

standardami sprawozdawczości finansowej.

7

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego: 209 000,00 PLN, NIP 676-007-69-92, Nr KRS 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

Inna sprawa – zakres badania

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku zostało

zbadane przez biegłego r ewidenta działającego w imieniu Firmy Audytorskiej INTERFIN Sp. z o.o.,

który wyraził opinię bez zastrzeżeń na temat tego sprawozdania w dniu 2 maja 2023 roku.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku zostało sporządzone

31 marca 2024 roku a podpisane przez Zarząd w dniu 26.04.2024 r.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej za skonsolidowane

sprawozdanie finansowe

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania

finansowego, które przedstawia r zetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku

finansowego Grupy zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką) r achunkowości oraz

obowiązującymi Grupę przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd

Jednostki dominującej uznaje za niezbędną aby umożliwić sporządzenie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub

błędem.

Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finansowe Zarząd Jednostki dominującej jest

odpowiedzialny za ocenę zdolności Grupy do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to

zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji

działalności jako podstawy r achunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd albo zamierza dokonać

likwidacji Grupy, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla

likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są zobowiązani

do zapewnienia, aby skonsolidowane sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w

ustawie z dn. 29 września 1994 r. o rachunkowości („Ustawa o rachunkowości” – t. j. Dz. U. z 2023 r.

poz. 120 z późn. zm.). Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są odpowiedzialni za

nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Naszym celem jest uzyskanie racjonalnej pewności czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe jako

całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie

sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem

pewności ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące

istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub bł ędu i są uważane za

8

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego: 209 000,00 PLN, NIP 676-007-69-92, Nr KRS 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje

gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Koncepcja istotności stosowana jest przez biegłego rewidenta zarówno przy planowaniu i

przeprowadzaniu badania jak i przy ocenie wpływu rozpoznanych podczas badania zniekształceń oraz

nieskorygowanych zniekształceń, j eśli występują, na sprawozdanie finansowe, a także przy

formułowaniu opinii biegłego rewidenta. W związku z powyższym wszystkie opinie i stwierdzenia

zawarte w sprawozdaniu z badania są wyrażane z uwzględnieniem jakościowego i wartościowego

poziomu istotności ustalonego zgodnie ze standardami badania i zawodowym osądem biegłego

rewidenta.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Grupy ani efektywności lub

skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Jednostki dominującej obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm, a

także:

- identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia skonsolidowanego sprawozdania

finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy

procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są

wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dl a naszej opinii. Ryzyko niewykrycia

istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa j est większe niż tego wynikającego z błędu,

ponieważ oszustwo może dot yczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w

błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;

- uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania

procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale ni e w cel u wyrażenia

opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Grupy;

- oceniamy odpowiedniość za stosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność

szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Jednostki

dominującej;

- wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Jednostki

dominującej zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie

uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami l ub

warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Grupy do kontynuacji

działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od

nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w

skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym l ub, j eżeli takie ujawnienia są niea dekwatne,

modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia

sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zda rzenia lub

warunki mogą spowodować, że Grupa zaprzestanie kontynuacji działalności;

9

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego: 209 000,00 PLN, NIP 676-007-69-92, Nr KRS 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

- oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość skonsolidowanego sprawozdania

finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe przedstawia

będące ich podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację;

- uzyskujemy wystarczające odpowiednie dowody badania odnośnie do informacji f inansowych

jednostek lub działalności gospodarczych wewnątrz Grupy w celu wyrażenia opinii na temat

skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Jesteśmy odpowiedzialni za kierowanie, nadzór

i przeprowadzenie badania Grupy i pozostajemy wyłącznie odpowiedzialni za naszą opinię z

badania.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej Jednostki dominującej informacje o, między innymi, planowanym

zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich

znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Radzie Nadzorczej Jednostki dominującej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych

wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o wszystkich

powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być r acjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla

naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej Jednostki dominującej ustaliliśmy te sprawy, które

były najbardziej znaczące podcz as badania skonsolidowanego sprawozdania fi nansowego za bieżący

okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kl uczowe sprawy bada nia. Opisujemy te sprawy w

naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają

publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna

być przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że

negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Grupy za rok obrotowy zakończony 31

grudnia 2023 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu

korporacyjnego, o którym mowa w art. 49b ust 1 Ustawy o r achunkowości, które jest wyodrębnioną

częścią t ego sprawozdania oraz Raport Roczny za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r.

(„Raport roczny”) (razem „Inne informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych i nformacji zgodnie

z przepisami prawa.

10

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego: 209 000,00 PLN, NIP 676-007-69-92, Nr KRS 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są zobowiązani

do zapewnienia, aby Sprawozdanie z działalności Grupy wraz z wyodrębnioną częścią spełniało

wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji.

W związku z badaniem skons olidowanego sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest

zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy inne informacje nie są istotnie

niespójne ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas

badania, lub w i nny sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy,

stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o t ym

w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych

rewidentach jest również wydanie opinii czy sprawozdanie z działalności Grupy zostało sporządzone

zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do wydania opinii, czy Grupa w

oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane informacje.

Sprawozdanie z działalności Grupy uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania, a

Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie w

Raporcie Rocznym jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą Jednostki dominującej.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności

Grupy:

- zos tało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz § 70 ust. 6 Rozporządzenia

Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r . w sprawie informacji bieżących i okresowych

przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za

równoważne i nformacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem

członkowskim („Rozporządzenie o i nformacjach bieżących” – Dz. U. z 2018 r poz. 757 z późn.

zm.);

- jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Grupie i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania oświadczamy,

że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Grupy istotnych zniekształceń.

11

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego: 209 000,00 PLN, NIP 676-007-69-92, Nr KRS 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

W rozdziale V Sprawozdania z działalności Grupa zawarła informacje o st osowaniu ładu

korporacyjnego określone w par agrafie 70 ust. 6 pkt 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących.

Naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz i tego

Rozporządzenia zawarte w oświa dczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi

zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Opinia na temat zgodności oznakowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego,

sporządzonego w jednolitym elektronicznym formacie raportowania, z wymogami rozporządzenia

o standardach technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu

raportowania.

W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostaliśmy zaangażowani do

przeprowadzania usługi atestacyjnej dającej racjonalną pewność w celu wyrażenia opinii, czy

skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej na dzień i za rok zakończony 31 grudnia

2023 r., sporządzone w jednolitym elektronicznym formacie raportowania, zawarte w pliku o nazwie

res-2023-12-31-pl („skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF”), zostało oznakowane

zgodnie z wymogami określonymi w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) nr 2019/815 z dnia 17

grudnia 2018 r., uzupełniającym dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w

odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących specyfikacji j ednolitego

elektronicznego formatu raportowania (Dz. Urz. UE L 143 z 29.05.2019, str. 1, z późn. zm.)

(„Rozporządzenie ESEF”).

Identyfikacja kryteriów i opis przedmiotu usługi

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało sporządzone przez Zarząd Jednostki

dominującej w celu spełnienia wymogów dotyczących oznakowania oraz wymogów technicznych

dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania, które są określone w

Rozporządzeniu ESEF.

Przedmiotem naszej usługi atestacyjnej jest zgodność oznakowania skonsolidowanego sprawozdania

finansowego w formacie ESEF z wymogami Rozporządzenia ESEF, a wymogi określone w tych

regulacjach stanowią, naszym zdaniem, odpowiednie kryteria do sformułowania przez nas opinii.

12

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego: 209 000,00 PLN, NIP 676-007-69-92, Nr KRS 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania

finansowego w formacie ESEF zgodnie z wymogami dotyczącymi oznakowania oraz wymogami

technicznymi dotyczącymi specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania, które są

określone w Rozporządzeniu ESEF. Odpowiedzialność ta obejmuje wybór i zastosowanie

odpowiednich znaczników XBRL, przy użyciu taksonomii określonej w tych regulacjach.

Odpowiedzialność Zarządu Jednostki dominującej obejmuje również zaprojektowanie, wdrożenie i

utrzymanie systemu kontroli wewnętrznej zapewniającego sporządzenie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF, wolnego od istotnych niezgodności z wymogami

Rozporządzenia ESEF.

Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu

sprawozdawczości finansowej, obejmującego również spor ządzenie sprawozdań finansowych zgodnie z

formatem wynikającym z obowiązujących przepisów prawa.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Naszym celem było wyrażenie opinii, na podstawie przeprowadzonej usługi atestacyjnej dającej

racjonalną pewność, czy skons olidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało

oznakowane zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Wykonaliśmy usługę zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych dotyczącym badania

sprawozdań finansowych sporządzonych w jednolitym elektronicznym formacie raportowania 3001PL

przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 1975/32a/2021 z dnia 17 grudnia 2021 r. w

sprawie krajowego standardu usług atestacyjnych innych niż badanie i przegląd 3001PL (dalej: ”KSUA

3001PL”) oraz, gdzie jest to, stosowne zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych Innych

niż Badanie i Przegląd 3000 (Z) w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Usług Atestacyjnych 3000

(Zmienionego) – „Usługi atestacyjne inne niż badania lub przeglądy historycznych inf ormacji

finansowych” przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3436/52e/2019 z dnia 8

kwietnia 2019 r. w sprawie krajowych standardów przeglądu, krajowych standardów usług

atestacyjnych innych niż badanie i przegląd oraz krajowych standardów usług pokrewnych, z późn. zm.

(dalej: „KSUA 3000 (Z)”).

Standard ten nakłada na biegłego rewidenta obowiązek zaplanowania i wykonania procedur w taki

sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie

ESEF zostało przygotowane zgodnie z określonymi kryteriami.

Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że usługa przeprowadzona

zgodnie z KSUA 3001PL oraz, gdzie jest to stosowne, zgodnie z KSUA 3000 (Z), zawsze wykryje

istniejące istotne zniekształcenie.

13

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego: 209 000,00 PLN, NIP 676-007-69-92, Nr KRS 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

Wybór procedur zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od jego oszacowania r yzyka wystąpienia

istotnych zniekształceń spowodowanych oszustwem l ub błędem. Przeprowadzając oszacowanie tego

ryzyka, biegły rewident bi erze pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem

skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF w celu zaplanowania stosownych

procedur, które mają zapewnić biegłemu rewidentowi wystarczające i odpowiednie do okoliczności

dowody. Ocena funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej nie została przeprowadzona w celu

wyrażenia opinii na temat skuteczności jej działania.

Podsumowanie wykonanych prac

Zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedury obejmowały między innymi:

• uzyskanie zrozumienia procesu sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego w

formacie ESEF, obejmującego proces wyboru i zastosowania przez Spółkę znaczników XBRL i

zapewniania zgodności z Rozporządzeniem ESEF, w tym zrozumienie mechanizmów systemu kontroli

wewnętrznej związanych z tym procesem;

• uzyskanie wystarczających i odpowiednich dowodów związanych z operacyjną efektywnością

mechanizmów kontrolnych, związanych ze znakowaniem znacznikami XBRL, gdy w ramach procesu

oceny ryzyka uznaliśmy, że procedury inne, niż t estowanie mechanizmów kontrolnych, nie pozwolą

uzyskać wystarczających dowodów badania;

• uzgodnienie oznakowanych, na wybranej próbie, informacji zawartych w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF do zbadanego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego;

• przy użyciu specjalistycznego narzędzia informatycznego ocenę spełnienia standardów

technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania, ocenę

kompletności oznakowania informacji w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w formacie

ESEF znacznikami XBRL;

• ocenę, czy zastosowane znaczniki XBRL z taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF

zostały odpowiednio zastosowane oraz, czy użyto r ozszerzeń taksonomii w sytuacjach, gdy w

podstawowej taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF nie zidentyfikowano odpowiednich

elementów;

• ocenę prawidłowości zakotwiczenia zastosowanych rozszerzeń taksonomii w podstawowej

taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF;

14

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego: 209 000,00 PLN, NIP 676-007-69-92, Nr KRS 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

Wymogi etyczne, w tym niezależność

Przeprowadzając usługę biegły rewident i firma audytorska przestrzegali wymogów niezależności i

innych wymogów etycznych określonych w Kodeksie IESBA. Kodeks IESBA oparty jest na

podstawowych zasadach dotyczących uczciwości, obiektywizmu, zawodowych kompetencji i należytej

staranności, zachowania poufności oraz pr ofesjonalnego postępowania. Przestrzegaliśmy również

innych wymogów niezależności i etyki, które mają zastosowanie dla niniejszej usługi atestacyjnej w

Polsce.

Wymogi kontroli jakości

Firma audytorska stosuje krajowe standardy kontroli jakości. Zgodnie z wymogami krajowych

standardów kontroli jakości, firma audytorska zaprojektowała, wdrożyła i stosowała system zarządzania

jakością, w t ym polityki lub procedury odnośnie zgodności z wymogami etycznymi, standardami

zawodowymi oraz mającymi zastosowanie wymogami prawnymi i regulacyjnymi.

Opinia na temat zgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF

Podstawę sformułowania opinii biegłego rewidenta stanowią kwestie opisane powyżej, dlatego opinia

powinna być czytana z uwzględnieniem tych kwestii.

Naszym zdaniem skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało oznakowane, we

wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że nie świadczyliśmy usług

niebędących badaniem, w tym tych, które są zakazane na mocy art. 5 ust. 1 Rozporządzenia UE or az

art.136 Ustawy o biegłych rewidentach.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy uchwałą Rady

Nadzorczej Jednostki dominującej z dnia 05.01.2023 roku. Skonsolidowane sprawozdania finansowe

Grupy badamy po raz drugi.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze

sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Dorota Żołna, nr ewidencyjny 12648.

15

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego: 209 000,00 PLN, NIP 676-007-69-92, Nr KRS 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

Kluczowy biegły rewident działa w imieniu Firmy Audytorskiej INTERFIN Spółka z ograniczoną

odpowiedzialnością z siedzibą 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03 wpisanej na listę firm

audytorskich pod numerem 529.

Kluczowy biegły rewident

Dorota Żołna; Nr ewidencyjny 12648

Kraków, 26 kwietnia 2024 roku